LLC Belasting Nederland: Hoe ziet de Nederlandse Belastingdienst een LLC?

Wat is een LLC — en waarom kiezen Nederlanders ervoor?

Steeds meer Nederlandse ondernemers richten een LLC op in de Verenigde Staten. De redenen zijn begrijpelijk: lage oprichtingskosten, geen minimumkapitaal, snelle oprichting en toegang tot de grootste consumentenmarkt ter wereld. Maar zodra u als Nederlandse ondernemer een LLC bezit, stelt de Nederlandse Belastingdienst een vraag die veel ondernemers verrast: hoe moet deze LLC fiscaal worden behandeld in Nederland?

Het antwoord bepaalt hoeveel belasting u betaalt — en of u risico loopt op dubbele belasting.

De kernvraag: transparant of niet-transparant?

De Nederlandse Belastingdienst kijkt naar een LLC en stelt één centrale vraag: is deze LLC fiscaal transparant of niet-transparant? Dit bepaalt in welke box u belasting betaalt — en tegen welk tarief.

• Fiscaal transparant: de LLC wordt behandeld alsof ze niet bestaat. De winst valt direct bij u als ondernemer — u betaalt inkomstenbelasting in box 1 (tot 49,5%)

• Fiscaal niet-transparant: de LLC wordt behandeld als zelfstandige entiteit. Winst wordt belast op LLC-niveau, uitkeringen aan u als dividend in box 2 (24,5% tot 33%)

Het verschil in belastingdruk tussen deze twee situaties kan tienduizenden euro's per jaar zijn.

Hoe bepaalt de Belastingdienst dit?

De Belastingdienst hanteert een kwalificatiemethode en vergelijkt de LLC met Nederlandse rechtsvormen op basis van kenmerken zoals rechtspersoonlijkheid, aansprakelijkheid van de leden en overdraagbaarheid van aandelen. Op basis hiervan classificeert de Belastingdienst de LLC doorgaans als niet-transparant — vergelijkbaar met een BV. Maar hier komt de complicatie: de IRS laat u zelf kiezen hoe uw LLC wordt behandeld via de check-the-box regeling.

De check-the-box regeling — en waarom dit problemen geeft

In de VS kunt u als LLC-eigenaar kiezen hoe uw LLC fiscaal wordt behandeld: als transparante entiteit (disregarded entity of partnership) of als corporation. Het probleem? Nederland erkent deze Amerikaanse keuze niet automatisch. Dit kan leiden tot een kwalificatieconflict: de VS behandelt uw LLC als transparant, Nederland als niet-transparant — en het gevolg is dubbele belasting.

Sinds 1 januari 2025 zijn hier nieuwe regels voor van kracht in Nederland. Des te belangrijker om uw structuur vooraf goed te laten beoordelen.

Concreet: wat betekent dit voor uw belastingaangifte?

Situatie 1: LLC fiscaal transparant in Nederland

De winst van uw LLC wordt direct bij u belast in box 1 als winst uit onderneming. Het toptarief is 49,5%. U kunt wel gebruik maken van ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling als u aan de voorwaarden voldoet.

Situatie 2: LLC fiscaal niet-transparant in Nederland

De LLC betaalt zelf belasting in de VS. Keert u winst uit aan uzichzelf? Dan wordt dit in Nederland belast in box 2. Het tarief in 2025: 24,5% over de eerste €67.000, 33% daarboven.

Situatie 3: kwalificatieconflict

De gevaarlijkste situatie. VS ziet de LLC als transparant, Nederland als niet-transparant. Zonder correcte structuur en belastingverdragtoepassing betaalt u dubbel. Dit is precies waarom vooraf advies essentieel is.

Het belastingverdrag Nederland–VS

Nederland en de VS hebben een belastingverdrag gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Maar dit verdrag heeft een belangrijke beperking: het geldt alleen voor entiteiten die in beide landen als belastingplichtig worden erkend. Bij een kwalificatieconflict valt u mogelijk buiten de bescherming van het verdrag.

LLC of toch liever een Amerikaanse Inc. of Nederlandse BV?

Veel ondernemers die voor een LLC kiezen, realiseren zich achteraf dat een andere structuur fiscaal gunstiger was geweest. Denk aan een Amerikaanse Inc. (C-Corp) — fiscaal altijd niet-transparant, geen kwalificatieconflict — of een Nederlandse BV met Amerikaanse activiteiten. Welke structuur het beste bij u past hangt af van uw omzet, waar uw klanten zitten, of u personeel in de VS heeft en uw persoonlijke fiscale situatie.

Veelgestelde vragen

Moet ik als Nederlandse ondernemer aangifte doen in de VS als ik een LLC heb?

Ja, in de meeste gevallen wel. Een single-member LLC die als disregarded entity is geclassificeerd vereist een Amerikaanse aangifte (Form 5472 + Form 1120). Bij een partnership-classificatie geldt Form 1065. Niet indienen leidt tot boetes van minimaal $25.000.

Kan ik gewoon een LLC oprichten en de winst niet aangeven in Nederland?

Nee. Als Nederlands belastingplichtige bent u verplicht uw wereldinkomen aan te geven. De Belastingdienst heeft toegang tot internationale uitwisselingsprogramma's (CRS/FATCA) en ziet buitenlandse bankrekeningen en inkomsten.

Wat kost het om mijn LLC-situatie te laten beoordelen?

Een eerste gesprek bij ons is gratis. Wij beoordelen uw situatie en geven u een helder advies over de optimale structuur — zonder verrassingen achteraf.

Wat doet kunnen wij doen voor u?

Bij Van Lier regelen we niet alleen de volledige oprichting van uw Amerikaanse onderneming — we helpen ook ondernemers die al een LLC hebben. We analyseren en optimaliseren uw fiscale structuur aan beide kanten van de oceaan. Of het nu gaat om uw Nederlandse aangifte, uw Amerikaanse filing (Form 5472, Form 1120, Form 1065) of de afstemming tussen beide belastingstelsels: wij verzorgen het volledig. Via één aanspreekpunt, zonder gedoe.

Bekijk onze Amerikaanse oprichtingsdienst en vraag gratis advies aan →