Wat is een LLC en hoe werkt LLC belasting in Nederland?
Een LLC is een hybride rechtsvorm die elementen van een vennootschap en een personenvennootschap combineert. Deze structuur biedt beperkte aansprakelijkheid, zoals een Nederlandse BV, maar wordt vaak als fiscaal transparant behandeld, zoals een vennootschap onder firma (VOF). Dit maakt de fiscale behandeling in Nederland complex.
Hoe beoordeelt de Nederlandse Belastingdienst een LLC?
De Nederlandse Belastingdienst beoordeelt een LLC aan de hand van Nederlandse fiscale regels en de behandeling in het land van oprichting. Hierbij zijn er twee belangrijke vragen:
- Is de LLC fiscaal transparant of niet-transparant?
- Welke keuze heeft de LLC gemaakt onder buitenlandse fiscale regels, zoals de Amerikaanse "check-the-box"-regeling?
Transparant of niet-transparant: wat betekent dit voor LLC belasting in Nederland?
✅ Transparant: Als de LLC in de VS wordt behandeld als fiscaal transparant, wordt de winst rechtstreeks toegerekend aan de leden. Dit is vergelijkbaar met een Nederlandse VOF. De leden zijn individueel belastingplichtig.
❌ Niet-transparant: Als de LLC als zelfstandige rechtspersoon wordt gezien (zoals een BV), dan is de LLC zelf belastingplichtig en worden uitkeringen als dividend belast.
Hoe beïnvloedt de "check-the-box"-regeling de LLC belasting in Nederland?
De Amerikaanse "check-the-box"-regeling bepaalt of een LLC als vennootschap of personenvennootschap wordt belast. Nederland houdt rekening met deze keuze bij de fiscale kwalificatie.
Fiscale behandeling van een LLC in Nederland
1. LLC als fiscaal transparant
- De winst of het verlies van de LLC wordt rechtstreeks toegerekend aan de leden.
- De leden moeten hun deel van de winst aangeven in box 1 (winst uit onderneming).
2. LLC als niet-transparant
- De LLC kan onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting in Nederland.
- Uitkeringen aan leden worden behandeld als dividenden en belast in box 2 (aanmerkelijk belang) of box 3 (vermogen).
Hoe geeft u LLC belasting in Nederland aan bij de Belastingdienst?
Voor leden van een transparante LLC
- Geef het winstaandeel van de LLC op als winst uit onderneming in box 1.
- Controleer of er een belastingverdrag van toepassing is om dubbele belastingheffing te voorkomen.
Voor een niet-transparante LLC
- De LLC zelf moet aangifte vennootschapsbelasting doen.
- Uitkeringen aan leden worden aangegeven als dividend (box 2 of box 3).
Belangrijke aandachtspunten bij LLC belasting in Nederland
- Documentatie: Zorg voor correcte statuten en oprichtingsdocumenten.
- Fiscale positie: Overleg met de Belastingdienst of een belastingadviseur.
- Internationale belastingverdragen: Controleer of een verdrag van toepassing is.
- Professioneel advies: Vanwege de complexiteit is het raadzaam een expert te raadplegen.
Conclusie: Hoe verwerkt u LLC belasting in Nederland?
De fiscale behandeling van een LLC in Nederland hangt af van de kwalificatie als transparant of niet-transparant. Dit bepaalt of de belastingplicht bij de LLC zelf ligt of bij de leden. Om fiscale risico’s en dubbele belasting te vermijden, is het essentieel om uw LLC-structuur correct te laten beoordelen.
💡 Hulp nodig? Wij helpen u met het correct structureren van uw LLC en fiscale verplichtingen in Nederland. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend advies!
