Gründung einer belgischen BV (früher BVBA)

Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Die PLLC muss eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen, nachdem Ihnen von der Crossroads Bank for Enterprises eine Unternehmensnummer zugeteilt wurde und bevor Sie die umsatzsteuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeit aufnehmen.

Dazu müssen Sie eine Erklärung über die Aufnahme Ihrer Tätigkeit (Formular 604 A) bei einem MwSt-Kontrollbüro abgeben oder diese Erklärung per Post schicken. Sie können das Formular unter www.myminfin.be in der Rubrik Finform herunterladen.

Das zuständige Mehrwertsteuer-Kontrollamt ist:

• Für natürliche Personen: das für den Wohnsitz zuständige MwSt-Kontrollamt, d.h. der im nationalen Register eingetragene Wohnsitz.
• Für juristische Personen: das MwSt-Kontrollamt, das für das Gebiet zuständig ist, in dem sich der Verwaltungssitz des Unternehmens befindet, d.h. in dem die tägliche Verwaltung stattfindet und in dem die zentrale Buchhaltung geführt wird.

Anträge auf Erteilung einer Unternehmensnummer und einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können vom Steuerpflichtigen selbst, von einer dritten Person oder von einer vom Steuerpflichtigen ordnungsgemäß bevollmächtigten Geschäftsstelle gestellt werden.

Natürlich können wir Ihnen bei der Beantragung einer belgischen Mehrwertsteuernummer für Ihre PLLC behilflich sein.

Steuerlast BVBA Belgien

Der Körperschaftssteuersatz wurde auf 33% festgesetzt. (mit Krisenbeitrag 33,99%). Wenn das steuerpflichtige Einkommen (Gewinn) jedoch 322.500 € nicht übersteigt, wird die Steuer wie folgt ermittelt:

• von 0 bis 25.000 Euro: 24,25%;
• von 25.000 Euro bis 90.000 Euro: 31 %;
• von €90.000 bis €322.500: 34,5%;
• 322.500 Euro und mehr: 33 %

Um in den Genuss des ermäßigten Satzes (niedriger als 33%) zu kommen, müssen Sie die folgenden Bedingungen erfüllen:

• Die von der Gesellschaft ausgeschütteten Dividenden dürfen 13% des eingezahlten Kapitals zu Beginn des Steuerzeitraums nicht überschreiten (d.h. wenn das eingezahlte Kapital 18.550 beträgt, können maximal 2.411 Dividenden ausgeschüttet werden)
• Finanzunternehmen, die Beteiligungen halten, deren Investitionswert 50% übersteigt, sind von dem niedrigen Satz ausgenommen;
• Die Gesellschaft muss mindestens einem ihrer Geschäftsführer eine Vergütung zu Lasten des Ergebnisses des Besteuerungszeitraums von mindestens 36.000 Euro gewähren. Beträgt das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens weniger als 36.000 EUR, muss das Unternehmen mindestens einem seiner Geschäftsführer eine Vergütung gewähren, die nicht geringer ist als das steuerpflichtige Einkommen.
• Sie darf nicht zu einer Gruppe gehören, der ein Koordinierungszentrum angehört.
• Nicht die Hälfte oder mehr der Aktien des genehmigten Kapitals darf von anderen Unternehmen gehalten werden. Mehr als die Hälfte muss also im Besitz von natürlichen Personen sein.

Belgien erhebt eine “Quellensteuer” (Dividendensteuer) in Höhe von 15% auf eine Dividendenausschüttung an eine natürliche Person. Wenn eine BVBA Dividenden an ein europäisches Unternehmen (z.B. eine niederländische BV, die die Aktien der BVBA hält) ausschüttet, das mindestens 25% der Aktien hält, fällt keine Quellensteuer an, da diese auf der Grundlage der europäischen Mutter-Tochter-Richtlinie mit 0% besteuert wird.

Mehrwertsteuersätze Belgien
Die Mehrwertsteuersätze in Belgien sind wie folgt:

• 6% hauptsächlich für Grunderzeugnisse und Dienstleistungen sozialer Art (z.B.: lebensnotwendige Güter, Personenbeförderung, landwirtschaftliche Dienstleistungen)
• 12% für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die aus wirtschaftlicher oder sozialer Sicht wichtig sind (z.B.: Kohle, Margarine, Pay-TV-Abonnement)
• 21 % für alle anderen Transaktionen mit Waren oder Dienstleistungen

Wenn Sie Fragen zur Anwendbarkeit des BVBA in Ihrer Situation haben, kontaktieren Sie uns bitte.

Nederlandse BV als aandeelhouder

Hierdoor wordt het gemakkelijk om kapitaal of leningen in te brengen, en kunnen dividenden volgens de Europese regels zonder dividendbelasting naar de Nederlandse BV worden overgeboekt. De Nederlandse BV is tevens de bestuurder van de Belgische BV, waardoor er een management fee in rekening gebracht kan worden aan de Belgische dochtervennootschap. 1 aandeelhouder is voldoende en uiteraard kunnen dat er ook meerdere zijn.

Mehrwertsteuersätze Belgien

Die Mehrwertsteuersätze in Belgien sind wie folgt:

• 6% hauptsächlich für Grunderzeugnisse und Dienstleistungen sozialer Art (z.B.: lebensnotwendige Güter, Personenbeförderung, landwirtschaftliche Dienstleistungen)
• 12 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die aus wirtschaftlicher oder sozialer Sicht von Bedeutung sind (z. B. Kohle, Margarine, Pay-TV-Abonnement)
• 21 % für alle anderen Transaktionen mit Waren oder Dienstleistungen

Finanzplan

Der Notar in Belgien wird einen Finanzplan für die Gründung der PLLC erhalten wollen. Dieser Plan enthält einen Überblick über die erwarteten Einnahmen und Ausgaben, die verfügbaren finanziellen Mittel und die erforderlichen Investitionen. Sie werden auch Ihre Geschäftsstrategie erläutern und deutlich machen, wie diese Strategie die PLLC finanziell gesund erhalten wird. Wir helfen Ihnen gerne bei der Erstellung des Finanzplans.

Wenn Sie einen Entwurf des Finanzplans erhalten möchten, kontaktieren Sie uns bitte.

Registrierung Crossroads Bank

Nach der Gründung wird die PLLC in das Register eingetragen. Dieses Register ist in Belgien als die Crossroads Bank bekannt.

Weitere Informationen finden Sie unter diesem Link: Crossroads Bank Belgien

Bankkonto BVBA

Wenn Sie in Belgien Geschäfte machen, ist ein belgisches Bankkonto eigentlich ein Muss. Sie sollten auch das Mindestkapital auf dieses Konto einzahlen, damit die Bank dem Notar einen Kontoauszug/Bankbescheinigung ausstellen kann.

Wj kann Sie bei der Eröffnung eines Bankkontos für die PLLC unterstützen.

Minimumloon bestuurder

In België is het mogelijk dat de bestuurder / zaakvoerder zijn werkzaamheden onbezoldigd (dus zonder vergoeding) uitvoert. Voorwaarde is dan wel dat de bestuurder daadwerkelijk geen vergoedingen in een andere vorm ontvangt. Indien er buiten de BV andere inkomstenbronnen zijn, dan is te bewijzen dat de zaakvoerder van een ander inkomen zijn privé verplichtingen voldoet. Indien dit niet het geval is dan dient de bestuurder toch een salaris uit de Belgische BV op te nemen. Dit is te voorkomen door een Nederlandse BV bestuurder te laten zijn van de Belgische BV.